Auftrag geschrieben am 04.07.2010 21:20:08
Einkommensteuererklärung 2009 - insbesondere Kapitalerträge
Rechtsgebiet: Steuerrecht | Status: angenommenich möchte meine Einkommensteuererklärung 2009 selbst erstellen und nun sicherheitshalber nachfragen, ob ich bis hierhin alles korrekt ausgefüllt habe.
Sachverhalt:
Ich bin 21 Jahre alt, ledig und Angehöriger der Katholischen Kirche.
Ich habe Gewinne aus einem Gewerbebetrieb (der jedoch unter dem Eingangssteuersatz liegt) sowie Kapitalerträge bei Banken im Inland, die die Abgeltungssteuer direkt abführen bzw. Verlustverrechnungstöpfe anlegen. Bei den innländischen Banken habe ich keine Verlustbescheinigung beantragt, sodass ich die dort erzielten Verluste in den folgenden Jahren intern ausgleichen werde.
Zusätzlich unterhalte ich je ein Konto bei zwei ausländischen Banken mit denen ich ausschließlich CFD-Produkte gehandelt habe. Dabei sind Finanzierungskosten und Kommissionen angefallen. Unter dem Strich habe ich bei beiden Instituten Verluste eingefahren, die ich mit Gewinnen verrechnen möchte, die ich bisher im Jahr 2010 erzielt habe.
Fiktive Zahlen zur Verdeutlichung:
1) Ausl. Bank 1:
a) Gewinne durch CFD-Geschäfte: 10.000 EUR
b) Verluste* durch CFD-Geschäfte: 30.000 EUR
2) Ausl. Bank 2:
a) Gewinne durch CFD-Geschäfte: 5.000 EUR
b) Verluste* durch CFD-Geschäfte: 15.000 EUR
* Finanzierungskosten und Gebühren inklusive
Die Verluste bei innländischen Banken sollen dort verbleiben und irgendwann mit Gewinnen verrechnet werden (insofern also nicht in die Erklärung einfließen).
Angeben muss und will ich jedoch die Verluste bei den ausländischen Banken, um im Jahr 2010 meine Steuerbelastung beim CFD-Handel zu mindern.
Dazu habe ich nun folgendes bei der Anlage KAP ausgefüllt:
Zeile 7-14a: leer, da bankintern gehandhabt (keine Verlustbescheinigung)
Zeile 15: -20.000 EUR
(ergibt sich aus: Gewinn Bank 1 + Gewinn Bank 2 - Verlust Bank 1 - Verlust Bank 2, also: 10.000 + 5.000 - 20.000 - 15.000 = -20.000)
Zeile 16: 0 EUR
Zeile 17: 0 EUR
(da nur CFD)
Zeile 18: 35.000 EUR
(ergibt sich aus: Verluste Bank 1 + Verluste Bank 2, also: 20.000 + 15.000)
Zeile 19, 20, 21: 0 EUR
Frage an den Anwalt:
1) Ist die Angabe der Kapitalerträge in der Anlage KAP angesichts des oben geschilderten Sachverhalts steuerlich korrekt erfolgt? Falls nicht, was muss anders sein und warum?
2) Ist auf diese Weise gewährleistet, dass das Finanzamt in der Einkommensteuer 2010 den 2009er Verlust in Höhe von 20.000 EUR mit Gewinnen aus CFD-Geschäften im Jahr 2010 bei einer ausländischen Bank verrechnet?
3) Ist es korrekt, dass ich bei den Verlusten auch die Finanzierungs- und Kommissionsgebühren berücksichtige?
4) Ist es korrekt, dass ich hinsichtlich der Gewinne und Verluste, die bereits von den inländischen Banken entweder durch Abzug der Abgeltungssteuer abgegolten sind oder in einen Verlustverrechnungstopf gewandert sind, keine Angaben in der Erklärung mache (Z. 7-14a)?
5) Muss ich beim Mantelbogen "Erklärung zur Feststellung des
verbleibenden Verlustvortrags" ankreuzen und was bedeutet das?
6) Muss ich die Anlage SO ausfüllen? Falls ja, wie und warum, falls nicht, warum nicht?
Falls Angaben auf der Sachverhaltsebene fehlen sollten, bitte ich von einer hypothetischen Beantwortung der Frage abzusehen und stattdessen nachzufragen, damit meine Fragen konkret beantwortet werden können.
Für Ihre Antwort danke ich im Voraus!
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